[Financial Express]バングラデシュにおける農業保険のコストとアクセス性は、既存の政策の有無だけでなく、貿易関連税を含むより広範な経済的圧力にも影響を受けています。付加価値税（VAT）や外国再保険に対する非居住者税などの税金が、現在農業保険商品に適用されています。これらの税金は農業保険料に上乗せされ、常に最終顧客（主に小規模農家）に転嫁されます。その結果、保険料は高額になり、農家の保険料支払い意欲は大幅に低下するとともに、バリューチェーンの他のパートナーが協力して農家に提供される商品に付加価値を付加するインセンティブも低下します。バングラデシュ政府は、農業保険に対するVATなどの税金を免除することを真剣に検討すべきです。これにより、保険料は自動的に（例えば15%）引き下げられるでしょう。あるいは、保険料を現状維持すれば、農業保険商品の品質と農家にとっての「費用対効果」は、様々な形で大幅に向上するでしょう。
バングラデシュでは、特に2014年以降、小規模農家向けの農業保険商品が導入され、現在までに累計100万人以上の小規模農家が保険に加入しています。バングラデシュにおける農業保険の拡大と実現には、技術面、運用面、そして政策面において多くの課題があります。最も大きな障壁の一つは、保険料の負担能力です。バングラデシュの農業保険の保険料率は、リスクの種類、地理的な位置、農家のプロファイルといった要因に応じて、保険金額の2%から20%と幅広く変動します。
農業保険のVATが免除されれば、保険料は即座に約15%低下し、小規模農家や金融機関、NGO、アグリビジネスなどのアグリゲーターにとって大幅なコスト削減となるでしょう。あるいは、現在の保険料水準を維持しながらVATを廃止すれば、特に保険対象となる経済的価値を高めることで、商品を大幅に強化することが可能になります。バングラデシュの小規模農家が利用できる農業保険商品のほとんどは、パラメトリック型またはインデックス型で、降雨量や気温などの気象変数、あるいは作物の収穫量データに依存しています。これらの商品の設計、特に保険金支払い開始のトリガー（保険金支払い開始の閾値）などのパラメータの選択は、補償範囲と保険料の両方に大きな影響を与えます。したがって、VATが免除され、保険料水準が変わらなければ、保険料の大部分を潜在的なリスクの補償に充当することができます。これにより、トリガー水準をより緩やかにすることができ、悪天候や収穫量の減少が発生した場合に、より頻繁に、より高額の保険金を受け取ることができるようになります。
例えば、クリグラムにおける干ばつと過度の降雨を補償するトウモロコシ農家向けの天候インデックス保険では、2024年10月から12月にかけて約1,400人の小規模農家から徴収されたVATは、農家1人あたり137タカに上りました。干ばつに対しては保険金が支払われましたが、VATが免除され、同じ保険料率が適用されていた場合、保険加入農家の97%が追加で313タカの保険金を受け取っていたことになります。これは、政府がVATを1タカ免除するごとに、農家は2.2タカの補償金を受け取っていたことを意味します。
同様に、クシュティア、マイメンシン、その他の地域で酪農家畜の熱波を保険でカバーする別のインデックス保険商品では、VATが1タカ免除されるごとに、影響を受けた農家は15年間で最悪のシーズンに6タカの保険金請求額増加を受けていたでしょう。これらの例は明確なパターンを示しています。農業保険のVATを免除することで、より有利な商品パラメータ（例えば、より緩やかな支払基準（トリガーレベル）など）が可能になり、特に干ばつ、洪水、豪雨、熱波などの異常気象が顕著なシーズンにおいて、支払額が大幅に増加し、支払頻度も増加するでしょう。これにより、バングラデシュの小規模農家にとって、インデックス保険の価値提案が大幅に向上するでしょう。
現在、農業保険は比較的小規模な商業事業分野です。例えば、バングラデシュで農業保険事業に注力している大手保険会社の一つでは、VAT（付加価値税）の免除により、2024年時点で約1億タカの免税が実現します。この免税に、保険対象となる経済価値の向上など、商品に比例した改善が伴えば、このポートフォリオの保険総額は、1億タカのVAT免除の結果、2024年には約22億タカから25億5千万タカへと、約3億5千万タカ増加する可能性があります。
フィジー、インド、ケニア、マレーシア、ベトナム、ウガンダ、ルワンダなど、多くの国で農業保険料に対する税金（VATおよびGSTを含む）が免除されています。これらの免除の主な政策目標は、小規模農家にとって農業保険をより手頃な価格にし、保険会社やアグリゲーターがリスクキャリアおよび販売チャネルとしてこれらの商品を提供するインセンティブを高めることです。
バングラデシュの食料安全保障と農業開発にとって、主要な農業生産リスクの軽減は極めて重要です。保険は、農家だけでなく、アグリビジネス、銀行、マイクロファイナンス機関が気候リスクを含む主要な農業リスクに対処するためのリスク移転手段として活用できます。これらの政策目標を支援し、農村地域における金融包摂を強化するため、バングラデシュ政府は農業保険の積極的な推進を検討すべきです。農業保険料にかかる付加価値税などの税金を免除することは、比較的シンプルでありながら効果的な対策であり、政府はこの重要なセクターを強化することができます。
アグロトシュ・ムケルジーは、スイスコンタクト社が実施するバングラデシュ・マイクロ保険市場開発プログラム（BMMDP）を代表して執筆しています。彼は英国アクチュアリー会フェローであり、リスクシールド・コンサルタンツ社のマネージングディレクターです。
Bangladesh News/Financial Express 20250629
https://today.thefinancialexpress.com.bd/trade-market/why-the-government-should-consider-removing-taxes-on-agriculture-insurance-in-bangladesh-1751126604/?date=29-06-2025
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