[Financial Express]銀行の引当金ルールは、適切な引当金を決定するために銀行員が事前に信用損失の可能性を見積もることを要求する新しいモデルの下で厳格化されている。
バングラデシュ銀行（BB）は、同国の銀行部門を近代化し、国際財務報告基準（IFRS）に準拠させる取り組みの一環として、IFRS 9に基づく予想信用損失（ECL）引当金枠組みを導入する予定であることが明らかになった。
中央銀行が日曜日に発行した実施ガイドラインによると、新しい枠組みは、2028年1月1日からバングラデシュのすべての指定銀行に対して、積立式および非積立式の信用枠の両方に適用される。
この規則は、2029年1月1日から他の金融商品にも適用される予定です。
現在、銀行は2024年BRPD回覧第15号に基づいて融資を分類し、引当金を計上しています。この回覧は、発生損失モデルに基づくルールベースのアプローチを採用しています。新制度では、銀行は将来を見据えた予想信用損失モデルを採用し、潜在的な信用損失を事前に予測・認識することが求められます。
当局者は、この改革により、銀行はより早くリスクを特定し、融資損失の可能性に対してより慎重な引当金を維持できるようになると述べている。
匿名を条件に、BBの役員は、今回の変更は、通常は融資の明らかな劣化の兆候が見られた後にのみ引当金が計上される発生損失方式に依存する現在のシステムからの大きな転換を示すものだと述べた。
同氏によれば、新たな枠組みでは、銀行はGDP成長率、インフレ率、金利動向などのマクロ経済指標を信用リスク評価に組み込むことで、潜在的な損失を事前に見積もることが求められるという。
IFRS第9号の枠組みでは、信用エクスポージャーは3つのステージに分類されます。正常債権はステージ1に該当し、12ヶ月間の予想信用損失に基づいて引当金が算定されます。信用リスクが著しく増加している債権はステージ2に該当し、全期間の予想信用損失に基づく引当金の計上が求められます。ステージ3には信用減損エクスポージャーが含まれ、これも全期間の損失引当金の計上が求められます。
運用規則の枠組みでは、融資コミットメント、保証、未使用の信用枠など、オフバランスシートのエクスポージャーにも引当要件が拡大され、銀行の信用リスクのより包括的な評価が保証される。
さらに、利息収入の認識は信用エクスポージャーの段階分類とリンクされ、資産の質と銀行収益をより正確に反映できるようになります。
銀行は、この枠組みを実施するためにデータ基盤とリスクモデリングシステムをアップグレードする必要があるが、中央銀行はスムーズな移行を確実にするために規制上のガイダンスと監督上のサポートを提供する。
NRBC銀行 PLCのマネージングディレクター兼CEOであるモハンマド. トゥヒドゥル アラム カーン博士（FCMA）は、フィナンシャルエクスプレスの取材に対し、IFRS第9号およびECLフレームワークの導入はバングラデシュの銀行セクターにとって画期的な出来事であると述べました。体系的なロードマップを厳守し、組織能力の構築を優先することで、銀行はこの新しい引当金制度へのシームレスな移行を確実に実現できます。「この移行は単なるコンプライアンスの枠を超え、金融機関の財務健全性を強化し、投資家の信頼を回復し、国の経済全体の安定を支えるものとなるでしょう」とカーン博士は述べています。
同氏はさらに、金融セクターがこの変革の道を歩み始めるにつれ、バングラデシュはより回復力があり、透明性が高く、世界的に競争力のある金融プレーヤーとして台頭する態勢が整っている、と付け加えた。
「今後の道のりは困難を伴うが、長期的な利益、すなわち安定性の向上、透明性の向上、そして信頼の深化は非常に貴重である」とベテラン銀行家は期待している。
カーン博士はさらに、IFRS第9号への移行は、グローバル基準に沿った新たな時代の到来を告げるものだと指摘した。信用損失引当金において将来を見据えたアプローチに転換することで、銀行は積極的にリスクを管理し、ステークホルダーからの信頼をより強固なものにすることができる。
成功には、綿密な計画、強固なインフラ、そして各銀行におけるスキル開発への献身が不可欠です。最終的には、これは単なる手続き上の変更ではなく、バングラデシュの銀行業界にとって根本的なパラダイムシフトを意味すると、彼は述べています。
jubairfe1980@gmail.com
Bangladesh News/Financial Express 20260309
https://today.thefinancialexpress.com.bd/last-page/provisioning-requirements-for-banks-getting-toughened-1772991946/?date=09-03-2026
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