[The Daily Star]バングラデシュ銀行は、指定銀行が2027年までに国際財務報告基準に準拠した予想信用損失（ECL）手法に基づく引当金システムを導入するためのロードマップを発行した。
アナリストらは長年、最新の「IFRS 9」の採用を求めており、国際通貨基金も同国に対する47億ドルの融資プログラムの条件として最新基準の採用を掲げている。
アナリストらは、最新の基準に従うことで銀行の財務報告がその健全性をより明確に示すようになると述べ、当初は利益が急落する銀行もあるかもしれないと付け加えた。
中央銀行は昨日この通達を発行し、銀行は現在ルールに基づく融資の分類と引当金のシステムに従っていると付け加えた。
「銀行のリスク管理能力を強化し、財務報告の透明性を高めるための継続的な取り組みの一環として、バングラデシュ銀行は銀行向けにECLベースの融資分類および引当金システムを導入することを決定しました。」
この措置は、銀行が現在および将来の経済状況が損失額にどのような影響を与えるかを分析する必要があることを意味します。
中央銀行は、IFRS 9の枠組みでは、信用リスク評価は将来を見据えたアプローチに従わなければならないとし、これは主に景気循環的変動の緩和を目的としていると述べた。ECLを評価する際には、マクロ経済および金融要因、予想されるリスク、関連する動向を考慮することが不可欠である。
プロシクリカリティとは、危機時にはリスクを過大評価し、安定時にはリスクを過小評価するリスク測定の傾向を指します。
銀行業界のベテランであるアニス・A・カーン氏は、一部の銀行の利益が減少する可能性があるとしても、国際基準を採用する必要があると述べた。
「新制度では引当金をもっと多く残さなければならないので、利益は確実に減少するだろう。それと並行して、資本ももっと残さなければならないだろう。」
銀行部門は依然として脆弱な状態にあるが、長期ロードマップによって実施がより実現可能になるかもしれないと、バングラデシュ銀行協会の元会長でもあるカーン氏は期待している。
変化のタイムライン
中央銀行のロードマップには具体的なタイムラインが示されており、第一段階は今年3月に開始される予定となっている。
この最初の段階では、各銀行でマネージングディレクターまたはCEOが率いる「IFRS 9実装チーム」が結成されます。チームは移行のための行動計画を作成する責任を負い、銀行の取締役会の承認を得る必要があります。
銀行は2025年6月までに、2022年1月以降のセクター別の分類、ローンの不履行、回収率などの主要な借り手情報を追跡する包括的なデータベースを開発することが義務付けられます。
今年 9 月までに、銀行は準備作業の一環として BB に事前評価レポートを提出する必要があります。このレポートには、ECL モデルを導入するための移行計画、課題、必要な措置が詳細に記載されます。
銀行は12月までに、職員が新システムに対応できるよう研修と能力開発プログラムを実施する必要がある。
2026年1月までに、BBはECLベースのローン分類に関する公式ガイドラインを発行します。同年6月までに、銀行は自動化システムを完成させる必要があります。
IFRS 9モデルは段階的に導入され、2026年9月までに融資ポートフォリオの25％をカバーする支店から始まり、2027年6月までに75％に達する予定です。
12月までに、銀行はIFRS 9と既存のポリシーに並行して半期財務報告書を作成する必要があります。
IFRS 9に基づくECLベースのローン分類および引当金の完全導入は、2027年12月までに完了する予定です。
Bangladesh News/The Daily Star 20250124
https://www.thedailystar.net/business/economy/news/bb-implement-intl-reporting-standards-2027-3806901
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