[The Daily Star]最近、透明性と説明責任の強化について議論していますが、詐欺、汚職、不正管理を発見できる財務記録の専門的調査を含むフォレンジック監査を実施することが重要になります。フォレンジック監査は、法的手続きに適した実行可能な証拠を提供するという点で、通常の監査とは異なります。したがって、汚職が進歩を阻害している国では、このような種類の監査は、経済成長と国民の信頼を促進する上で重要な役割を果たすことができます。
トランスペアレンシー・インターナショナルの2023年腐敗認識指数（CPI）によると、バングラデシュは100点満点中24点、180カ国中149位となり、強力な腐敗防止策の緊急性が浮き彫りになった。例えば、バングラデシュ銀行によると、銀行部門は不良債権（NPL）の増加に悩まされており、2024年半ばまでにNPLは211,000億タカに達し、不正流用資金や詐欺行為を追跡するための法廷監査がさらに必要になっている。
銀行、医療、公共調達などの分野は、汚職の影響を強く受けています。法廷監査は、不正行為を明らかにし、説明責任を確保することで、銀行経済の安定化に役立ちます。公共調達の分野では、法廷監査は、インフラや開発プロジェクトの透明性と完全性を促進するために使用できます。さらに、NGO や開発基金の財務活動を監視すれば、ドナーからの寄付金の不正使用を防ぎ、開発のためのリソースが受益者に確実に届くようになります。これらの重要な分野に取り組むことで、バングラデシュは組織的な汚職と闘い、透明性を高め、強固な経済および政策の枠組みを構築できます。
バングラデシュは伝統的に、汚職の調査に調査委員会を頼りにしてきました。しかし、委員会は専門的なスキルを欠き、政治的または組織的な圧力にさらされることが多く、主に表面的な問題に焦点を当てているため、これには大きな限界があることが判明しています。したがって、これらの委員会の報告書は、法的手続きに必要な厳密さを欠くことがよくあります。賢明な代替案は、詐欺や金融フォレンジックの検出について訓練を受け、独立して活動し、国際基準に準拠しながら取引追跡、デジタルフォレンジックなどの高度な技術を使用するフォレンジック監査人です。これは、裁判所の精査と国民の信頼に耐えられる証拠になります。
フォレンジック監査から得られる知見は、政策改革の指針、機関の説明責任の強化、規制構造の改善などにも活用できます。さらに、腐敗と戦うための真摯な取り組みを国民が目にすれば、政府機関に対する国民の信頼も回復します。したがって、フォレンジック監査は、財政回復に貢献するだけでなく、持続可能なガバナンスと開発の基盤を築くことにもつながります。
しかし、こうしたすべての利点にもかかわらず、バングラデシュは法廷監査の実施において大きな障害に直面しています。大きな課題は、既得権益を守りたいと考える有力な個人や団体からの抵抗です。さらに、法廷監査の実施には多くのリソースが必要であり、多額の資金投資とロジスティックス支援が必要です。もう 1 つの厳しい現実は、バングラデシュには訓練を受けた法廷監査人が不足しており、大規模な調査を実施する能力が制限されていることです。これらの課題を克服するには、戦略的な計画、能力開発への投資、および潜在的な国際協力が必要です。
したがって、これらの課題に効果的に対処するには、多面的なアプローチが不可欠です。世界的に有名なフォレンジック企業と提携することも選択肢の 1 つです。同時に、複雑な調査を管理できる熟練した人材を育成するための強力なトレーニング プログラムを通じて現地の能力を強化することも、もう 1 つの手段です。それに加えて、監査勧告の厳格な実施を確実にするために、リスクの高いセクターでフォレンジック監査を義務付ける法律を制定するなど、法的枠組みを強化することも重要です。バングラデシュがこれらの戦略的措置を採用できれば、透明性が高まり、フォレンジック監査に対する既存の障壁を克服できると期待できます。
バングラデシュのような国では、汚職や金融不正行為に対処するために法廷監査が不可欠であり、今こそ行動を起こす時である。
著者はファイナンシャルエクセレンス株式会社の会長です。
Bangladesh News/The Daily Star 20250202
https://www.thedailystar.net/business/economy/news/forensic-audits-pathway-transparency-3813841
関連
