[Financial Express]資本市場のタスクフォースは、発行者がIPO提案とともに提出する財務諸表を検査する資格を持つ個々の監査人に対する基準を勧告しました。主な目的は、監査人に不正行為の責任を負わせることです。
同社は、企業がIPO（新規株式公開）前の財務諸表の監査のために関連人物を雇用する監査人パネルのリストに載るためには、監査人が100点満点中少なくとも60点を獲得する必要があると述べた。
スコアは、監査業務の経験と職業倫理に基づいて決定されます。たとえば、監査法人のパートナーは、少なくとも 15 年の業務経験があれば 15 ポイントを獲得します。監査人が監査法人のパートナーとして少なくとも 10 件の IPO を監査した経験があれば、さらに 7 ポイントが加算されます。
パートナーが過去 5 年間に懲戒処分や罰則を受けた記録がない場合、さらに 15 ポイントが加算されます。
「監査法人のパートナー一人ひとりの経験と誠実さは、良好で信頼できる結果を出す上で重要です。だからこそ、タスクフォースはパートナー一人ひとりの資格を重視しているのです」と、匿名を条件にタスクフォースのメンバーは述べた。
個人の最低スコアは職務の資格を得るために重要ですが、資格のあるパートナーが勤務する企業も、その経験とメンバー間のパートナーシップの性質に基づいて 100 点満点中 40 点のスコアを獲得する必要があります。
IPO監査委員会はタスクフォースの推薦に従い、20名の有資格者で構成される予定。
現在、上場企業の監査には36の監査法人からなるパネルが存在します。上場を希望する企業は、BSECのパネルに所属する監査法人による監査も受ける必要があります。
委員会は証券規制当局のガイドラインに基づいて構成されているが、規制当局によるガイドラインに関する官報公告は行われていない。
BSECの広報担当者、モハンマド・アブル・カラム氏はフィナンシャル・タイムズに対し、市場監視機関は上場企業の財務健全性を調査する監査人の選定に関するガイドラインの改訂に取り組んでいると語った。
「我々は、FRC（財務報告評議会）と中央銀行に受け入れられるような形でガイドラインを作成している」とカラム氏は述べた。ガイドラインは法律に盛り込まれる前に、一般からの意見を募る予定だ。
同氏は、IPO提案を調査するための監査委員会は、350社を超える上場企業の財務調査を担当する委員会とは別のものになると明言した。
タスクフォースは勧告の中で、登録パートナーは、たとえ監査法人を代表しているとしても、自らの活動について単独で責任を負うことになる、と述べた。
監査法人には、ITセクターなど、異なる分野の専門知識を持つメンバーがいる場合があります。例えば、監査法人の3人のパートナーのうち、上場企業の監査権限を持つのは1人だけですが、監査法人がBSECパネルに加盟している場合、他の2人のパートナーも上場企業の財務監査を行うことができます。
「それは問題を引き起こし、（その場合）会社の評判が危うくなる」とタスクフォースのメンバーは語った。
IPO監査人委員会に加わった個々の監査人は、自らが犯した不正行為について責任を負うべきだとタスクフォースは述べた。スコアリングによって、適格な監査人の選定プロセスが容易になるだろう。
30 年の経験を持つ会社がスキャンダルに巻き込まれた一方で、5 年の経験を持つ別の会社がクリーンなイメージを持っている場合、後者のパートナーは IPO 監査委員会に参加する資格があります。
BSEC パネルは目的を果たしましたか?
2016年、証券規制当局は初めて、上場企業の財務諸表を監査するために40社の監査法人からなる委員会を結成した。
この委員会はたびたび改訂されてきた。証券監督当局は一連のガイドラインに基づいて委員会を構成したと述べたが、監査人の任命基準は公表されていない。
監査委員会は、企業の監査対象財務諸表の不正を検出することを目的としていたが、多くの監査人が不正行為で有罪判決を受けている。
2019年7月、BSECはアフマドを解任した。 その他の詐欺行為の中には、FARグループのマネージングディレクターのアブドゥル・カデル・ファルクが、リング・シャイン・テキスタイルズの財務諸表を操作し、同社が上場に適しているように見せかけるために4人の監査人を任命したことなどがある。
業界関係者は、BSEC 委員会に監査人が参加するための資格基準について疑問を呈した。彼らは、規制当局が監査人を選出する際に、政治的または個人的な忠誠心が考慮されたのではないかと疑っている。
mufazzal.fe@gmail.com
Bangladesh News/Financial Express 20250409
https://today.thefinancialexpress.com.bd/stock-corporate/task-force-suggests-separate-auditors-panel-for-ipo-proposals-1744128237/?date=09-04-2025
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