[The Daily Star]外部監査人が、上場ノンバンク金融機関（NBFI）であるウッタラ・ファイナンス・アンド・インベストメンツ・リミテッドで1,373億タカ相当の不正取引を発見した。
ダッカ証券取引所（DSE）は昨日、監査報告書を公表した。
報道によれば、バングラデシュ銀行が任命した監査人が同社の2020年度の財務諸表を審査し、いくつかの不正を発見したため限定的意見を出したという。
限定意見とは、企業の財務記録に重大な虚偽の記載があるか、会計基準に完全に準拠していないことを示す監査人の声明です。
報告書によれば、「特別監査で、取引承認および融資支払いに関する定められた内部手続き、借り手のデューデリジェンス、健全性ガイドラインが遵守されていなかった1,373.31億タカの不正取引が特定された。」
監査では、ウッタラ・ファイナンスが2020年12月時点で子会社のUFILキャピタル・マネジメントに14億7,340万タカの融資を行っていたことも明らかになった。
当該融資の返済は不規則でした。親会社は事業収入による返済ではなく、子会社に追加の資本金（株式資本）を注入し、その資金で当該融資の返済を行っていました。
それは、真の財務状況を隠す資金の循環的な動きです。
「ウッタラ・ファイナンスは、主に関連当事者に関連する不正取引に対する売掛金総額1,654億タカを示しており、少なくとも1年間未調整のままとなっている」と監査人は述べた。
報道によれば、中央銀行は同社に対し、これらの無許可取引に対する潜在的な損失をカバーするために確保された2,150億タカの大規模な引当金である一括負債を計上するよう指示したという。
しかしながら、同社の貸借対照表には具体的な引当金はまだ計上されていない。
監査では、一部の融資が中央銀行の規則で分類され、不良債権または延滞債権になっていることも判明した。
ウッタラ・ファイナンスは、貸倒引当金（債務不履行に備えて確保する資金）を計算する際、長期間再評価されていなかった担保証券（融資の担保に供した資産）に依存していた。
監査人によれば、これにより、現在の市場価値がリスクをカバーするのに十分かどうかを確認することは不可能になったという。
さらに、監査人は、いくつかの融資実行において適切なデューデリジェンスと承認プロセスが遵守されていなかったことを発見しました。
監査では、以前の口座残高と以前の財務諸表で公表された数字との間に重大な矛盾も発見されました。
ウッタラ・ファイナンスは2020年、純利息損失6億1千万タカ、税引後純損失43億5千万タカ、資本不足71億2千万タカを計上しました。これらの数字は、収益性と財務健全性の着実な悪化を示しています。
バングラデシュ銀行の規則により、すべての金融機関は、株主が直接投資した資金である最低10億タカの払込資本を維持する必要があります。
さらに、払込資本金と準備金の合計額は、潜在的な財務損失に対するエクスポージャーを測定する会社のリスク加重資産に基づく最低要件を満たす必要があります。
ウッタラ・ファイナンスは現在、71億2千万タカの資本不足に直面している。
監査人はまた、検証のために同社の中核財務ソフトウェアのデータにアクセスする必要があると指摘し、重要な点を指摘した。
「監査の過程で、同社が会計帳簿をテリスの元帳残高で管理しているが、その管理方法は同社のソフトウェアシステム内で体系的かつ検証可能なものではないことがわかった」と報告書は述べている。
同社はさらに、同社の記録と残高は完全なデジタル記録ではなく、入手可能な情報、銀行取引明細書、手作業による計算やスケジュールを使用してまとめられたと付け加えた。
ウッタラ・ファイナンスの会社秘書官、ムハンマド・アタウル・ルーフ氏は、新取締役会は「不正に提供された資金の全額回収に努めている」と述べた。
同氏は、理事会は中央銀行の監督下で注意深く活動していると付け加えた。
ウッタラ・ファイナンスが2019年の決算書の誤りに基づいて現金配当の支払いを試み、バングラデシュ銀行が不備を検知したため、同社の財務報告は数年間遅延した。ルーフ氏によると、この報告書は後に修正され、修正された2020年の報告書が提出されたという。
監査人は現在、2021年度の会計報告書の作成に取り組んでいる。「まもなくすべての財務報告書が完成し、投資家は会社の状況を明確に把握できるようになるだろう」と付け加えた。
ウッタラ・ファイナンスの株価は昨日、DSEで1.5%下落し、13タカとなった。
2020年12月初旬、中央銀行は特別検査において重大な財務不正を発見しました。その後の対応として、2021年5月、中央銀行はラーマン・ラーマン・ハック（KPMG）を独立監査機関として任命しました。
KPMGはその後、ウッタラ・ファイナンスで「大規模な財務エンジニアリング」が行われていたと報告し、資産、負債、収益、費用など、ほぼすべての分野で公表された数字が実際の会計と大きく異なっていたことを明らかにした。
報告書は、これらの矛盾は元取締役会と経営陣の共謀の結果であると主張した。
この報告を受けて、バングラデシュ銀行はスポンサー取締役を解任し、2022年に新たな取締役会を任命した。
Bangladesh News/The Daily Star 20251007
https://www.thedailystar.net/business/economy/news/auditor-finds-tk-1373cr-unauthorised-deals-uttara-finance-4003536
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