[The Daily Star]バングラデシュの銀行業界で30年以上勤務し、その回復力、潜在力、そして根強い弱点を目の当たりにしてきました。長らく経済の屋台骨とみなされてきた銀行業界ですが、融資不履行やマネーロンダリングといったスキャンダルによって深刻な欠陥が露呈し、国民の信頼は薄れつつあります。
信頼を回復するには、腐敗行為を一切容認せず、不正行為者を責任追及するためのフォレンジック監査と、内部業務強化のための機能監査を実施する必要があります。しかし、監査だけでは不十分です。不正行為には、真摯な対応と実質的な改革を通じてのみ、透明性、強靭性、そして信頼性を備えた金融システムを再構築できるのです。
銀行業務と原価・管理会計士としてキャリアの大半を費やしてきた私は、フォレンジック監査と機能監査を、それぞれの目的を理解せずに混同して使用している人をしばしば目にしてきました。フォレンジック監査は、鋭い調査機能を備えた外科用器具のようなものです。特定の取引を徹底的に調査し、不正、横領、規制違反を明らかにし、誰が何をどのように行ったのかを明らかにします。ホールマーク融資詐欺のような大規模スキャンダルでは、不正資金の流れを追跡することが、関係者の責任追及に不可欠でした。
対照的に、機能監査は診断検査のようなものです。不正行為者を探すだけでなく、システムが適切に機能しているかどうかを評価します。これらの監査は、内部統制の弱さ、時代遅れのプロトコル、コンプライアンスの徹底不足など、不正行為を助長する要因を明らかにします。フォレンジック監査が損害を明らかにするのに対し、機能監査は損害の予防に役立ちます。この2つは強力なコンビネーションを形成します。一方が腐敗を明らかにし、もう一方が亀裂を補うのです。
しかし、問題を発見しても、行動を起こさなければ意味がありません。調査報告書は、機関が行動を起こす意志と勇気を欠いているために、しばしば放置されてしまいます。ゼロ・トレランス（不寛容）の原則を徹底し、監査結果は真の説明責任につながるものでなければなりません。つまり、「システム」を広く非難するのではなく、個人を特定する必要があります。その対応には、法的措置、資産回収、そして必要に応じてブラックリストへの掲載などが含まれるべきです。ゼロ・トレランスには透明性も不可欠です。評判を守るために監査結果を隠蔽することは、国民の不信感を強めるだけです。
持続可能な監査中心のエコシステムを構築するには、制度改革が不可欠です。監査人はフォレンジック技術の訓練を受け、現代の金融犯罪に対応できるデジタルツールを習得する必要があります。内部告発者を保護し、監査の独立性を確保し、監査勧告の実施を厳格な期限内に義務付ける必要があります。ITシステム、融資承認プロセス、コンプライアンスメカニズムの定期的な機能監査は、標準となるべきです。融資実行の自動化は、人間の裁量に起因する不正リスクを軽減できます。
透明性と説明責任のある銀行セクターは、単なる優れた政策ではなく、安定した経済の基盤です。システムがクリーンで信頼できると、外国人投資家は注目し、借入コストは低下し、経済にも恩恵をもたらします。サービス提供者であり預金者である私は、貯蓄が安全であり、隠れた汚職や不適切な管理によってシステムが崩壊することはないという確信を持つことがいかに重要かを知っています。こうした信頼を築くには、強力な規制、一貫した監督、そして経験豊富で信念に基づいたリーダーシップ、つまり組織の健全性を重視する人材が必要です。こうして、バングラデシュは説明責任と長期的な安定性に根ざした銀行文化を築くことができるのです。
バングラデシュの銀行セクターは岐路に立っています。何もしないか、意義ある改革を行うかの選択は明白です。監査中心の文化を築くことは、違反者を捕まえるだけでなく、違反が起こる前に予防することです。バングラデシュ銀行、バングラデシュ証券取引委員会、その他の規制当局は、既に躊躇することなく真摯な監査を実施するための措置を講じています。銀行は短期的な利益よりも倫理を優先し、市民社会は説明責任を要求しなければなりません。厳格なフォレンジック監査、効率的な機能監査、そして不正行為への迅速な対応をバランスよく組み合わせることで、銀行セクターを誠実な方向へと導くことができます。持続可能な銀行制度の構築に向けて行動することが、今や喫緊の課題となっています。
筆者はマネージングディレクターである
Bangladesh News/The Daily Star 20251202
https://www.thedailystar.net/business/column/news/forensic-audits-trustworthy-governance-4048306
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