[Financial Express]バングラデシュの税収対GDP比は長年にわたり低水準にとどまっており、道路、医療、学校、その他の公共サービスへの投資能力が制限されています。議論の多くは大企業や富裕層に焦点を当てていますが、実際には脱税者の大半は、路地裏の食料品店主、バザールの衣料品店主、地方都市の電化製品店主といった小規模な商店主や零細起業家です。彼らは海外に富を隠したり、抜け穴を利用したりしているわけではありません。彼らは、自分たちのニーズに合わない制度の中で働こうとしている普通の市民なのです。
多くの事業者にとって、所得税申告の問題は、申告する気がないのではなく、能力が不足していることです。申告用紙は複雑で、言葉遣いも専門的であり、手続きには税理士を雇う必要がある場合が多く、多くの人は費用を負担できません。VAT（付加価値税）の遵守はさらに困難です。ムシャクフォーム、デジタル提出、記録管理、監査など、すべてにおいて、中小企業には到底不可能なレベルの書類作成と組織化が求められます。
その結果、ほとんどの小規模事業者は制度に全く参加していない。彼らは税の網の外に留まっているが、それは彼らが貢献したくないからではなく、制度が乗り越えられない障壁を設けているからだ。
バングラデシュのビジネス活動において、小規模事業者は大きな部分を占めています。インフォーマルセクターは同国のGDPの3分の1以上を占め、労働力の大部分を雇用していると考えられています。しかし、経済のこの大きな部分は、正式な税金をほとんど支払っていません。
理由は明白です。そのシステムは彼らのために作られたものではないからです。
詳細な書類手続きに依存するVAT制度は、大規模な工場や大手小売業者には有効かもしれませんが、レジ係が一人しかいない小規模な店舗には適していません。同様に、項目別経費と監査済み利益に基づく所得税制度は専門家には適しているかもしれませんが、日々の現金売上、低い識字率、そして限られた記録管理しか行わない小規模事業者には適していません。
政策の設計方法と経済の仕組みの間のこのギャップにより、非公式性、不信感が増し、人々がルールに従わなくなるのです。
多くの発展途上国が同じ問題に直面しています。彼らの解決方法から、私たちは多くのことを学ぶことができます。
インドのGST構成制度は、売上高の少ない小規模事業者が、書類手続きをほとんど必要とせずに、シンプルで均一な税額を支払うことを可能にします。パキスタン、ブラジル、インドネシア、ケニアも同様の簡便な税制とVAT制度を導入しています。その結果はどれも同じで、納税者の増加、ハラスメントの減少、自主的なコンプライアンスの向上、そして国民と政府間の信頼の向上につながっています。
バングラデシュも同様のアプローチ、つまり、小規模であることの限界だけでなく、その可能性も認識するアプローチを採用できる。
簡素化された税制モデル: 実用的な解決策の 1 つは、一律の所得税と、単純な売上高ベースの付加価値税を組み合わせた 2 部構成のシステムです。
一律所得税は、店舗の規模、事業の種類、所在地に応じて課税対象となります。例えば、小規模な地域密着型の店舗では年間5,000タカ、中規模事業者では10,000タカ、大規模事業者では20,000タカ以上の課税対象となります。これにより、確定申告や会計士への依頼、複雑な書類作成が不要になります。シンプルで予測可能、そして公平な課税です。
簡素化されたVATは、推定売上高または自己申告売上高のわずかな割合、例えば1～3%程度に課税される可能性があります。これにより、詳細なムシャックフォームが不要になり、小規模事業者が実際に処理できるシステムに置き換えられます。
オンラインで税金を支払うと少額の割引が受けられるなど、デジタル決済のインセンティブを提供することで、より多くの人々が法令を遵守し、信頼を築き汚職を減らすデジタル記録を作成できるようになります。
制度の簡素化は、規則の公平な執行も意味します。多くの小規模事業者は税務当局を恐れていますが、それは不正をしたいからではなく、検査が予測不可能で、個人の判断に大きく依存する可能性があるためです。より簡素化された制度は、明確でオープンかつ公正な執行と密接に連携して実現されるべきです。罰則は厳格ではなく一貫性のあるものでなければならず、汚職のリスクは可能な限り低く抑えるべきです。
目標は人々を怖がらせることではなく、恐怖から公平さへと移行させることです。人々は、脅威を感じるからではなく、税制が管理しやすいからこそ、税制に参加すべきです。
課題：完璧な改革など存在せず、政策立案者は制度の悪用の可能性に注意を払う必要がある。明らかなリスクの一つは、大企業が零細企業向けの低額な定額税率の適用を受けるために、事業を小規模な事業体に分割しようとする可能性があることである。制度の公平性を維持するためには、こうした不正操作に対しては、明確かつ公正で一貫した対応が求められる。これには、多額の罰金、免許の取り消し、そして虚偽申告が明白かつ繰り返される場合は、事業の閉鎖さえも含まれる可能性がある。制度の悪用を防ぎ、真に小規模な事業者を不当に利用しようとする者から守るためには、無差別措置ではなく、一貫した執行が鍵となる。
付記：バングラデシュの小規模事業者は税金を逃れているわけではありません。彼らは勤勉な人々であり、現実に合わない制度の中で働こうと努力しています。彼らに簡素で公平な税制への加入方法を提供することは、経済にとって正しく、また不可欠です。より簡素な税制と付加価値税制度は、彼らの課題を尊重し、国の将来に貢献する上で役立ちます。
バングラデシュが近代的で公平かつ思いやりのある税制を望むならば、改革は最もニーズが高いところ、つまり我が国の経済の中心である何百万もの中小企業から始めるべきだ。
Masud.lafarge@gmail.com
Bangladesh News/Financial Express 20260101
https://today.thefinancialexpress.com.bd/views-opinion/small-traders-deserve-a-simpler-tax-system-1767194981/?date=01-01-2026
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