[Financial Express]監査人が、上場している複数の損害保険会社において、一連の財務報告の不正、規制違反、ガバナンスの弱点を明らかにしたことで、国内の保険業界における透明性とコンプライアンス基準に対する新たな懸念が高まっている。
彼らが明らかにしたのは、潜在的に価値が損なわれている銀行預金や過大評価された投資価値から、過剰な管理費用、未確認の残高、国際会計基準への不遵守に至るまで、多岐にわたる問題だった。
少なくとも18社の上場保険会社とその2025年度の財務諸表に関する監査指摘事項は、火曜日に公表された。
監査報告書は、イースタン・インシュアランス、バングラデシュ・ジェネラル・インシュアランス、セントラル・インシュアランス、フェニックス・インシュアランス、ダッカ・インシュアランス、ユニオン・インシュアランス、スタンダード・インシュアランスなどの損害保険会社を対象としている。
複数の監査報告書で指摘されている最も重要な問題の一つは、保険会社が保有する現金および定期預金証書（FDR）の相当部分を独自に検証することができない点である。
監査人はまた、適切な減損引当金を計上せずに財務的に逼迫または脆弱な銀行に投資していることについて懸念を示し、資産価値の過大評価と信用リスクの過小評価の可能性を指摘した。
例えば、イースタン・インシュアランスは限定付監査意見を受けたが、その意見では、監査人が46の銀行に預けられている12億タカ相当の定期預金を独自に検証できなかったとされていた。これは同社の現金および現金同等物の98％、総資産のほぼ半分に相当する。
監査人はまた、経営難に陥っている5つの銀行への総額2億6394万タカの投資を特定し、回収可能性に不確実性があるにもかかわらず、減損引当金が計上されていないことを指摘した。さらに、同社はこれらの銀行からの利息収入として1585万タカを計上していたが、その金額の回収は不確実であった。
イースタン・インシュアランスは、9894万タカの未実現株式市場損失を不適切に会計処理し、投資記録に重大な不一致があったとして告発された。監査人はさらに、書類が不十分なため、保険金支払債務、保険料収入、退職金支払義務、およびいくつかの主要な資産残高を検証できなかったと報告した。
大手保険会社であるバングラデシュ・ジェネラル・インシュランスも、限定付意見を受けた。同社の監査人は、経営費が規制上の上限を7071万タカ超過していることを発見した。
保険会社は3億5602万タカを支出したが、2018年損害保険規則では、管理費用の上限は2億8531万タカ（総保険料収入の35％）と定められている。
監査人は、4億4456万タカの売掛金と665万タカの買掛金について、独自に確認できなかったと報告した。
また、認識されていない退職金債務、保険数理的評価の欠如、労働者利益分配基金（WPPF）の設立の失敗、および財政的に困難な金融機関に預けられている預金に関連する潜在的な減損リスクについても懸念が表明された。
別の保険会社であるイスラミ・コマーシャル・インシュアランスは、修正監査意見を免れたものの、強調事項やその他の事項に関する段落を通じて、徹底的な精査を受けた。
監査人は、保険会社がIFRS第9号の要件に反し、証券を公正市場価格ではなく取得原価で計上することにより、上場株式投資の価値を9816万タカ過大計上していたことを発見した。
イスラミ・コマーシャル・インシュアランスの管理費も規制上限を2億2511万タカ超過しており、他の保険会社からの未収金総額3億1198万タカは未確認のままとなっている。
監査報告書はまた、2億2500万タカを超える税引当金および前払税残高の処理方法に疑問を呈し、同社が保険契約に関する最新の国際会計基準であるIFRS 17をまだ導入していないことを指摘した。
アジア太平洋損害保険の監査人は、リース契約に関する国際会計基準への不遵守を理由に、同社の2025年度財務諸表に対して限定付意見を表明した。
監査報告書によると、同社の管理費は2025年に3億1251万タカに達し、規制上限を3922万タカ超過したことが明らかになった。しかし、経営陣は超過支出に関する説明と必要な釈明を行う手続きを進めているとのことだ。
監査報告書全体に共通していたテーマは、監査人が銀行預金、保険金受取金、その他の重要な口座残高について独立した確認を得るのに苦労していたことだった。
今回の調査結果は、規制当局が保険業界全体におけるガバナンス、リスク管理、財務報告の実務を強化しようとしている時期に発表された。
2024年度の財務諸表において、上場保険会社約27社の監査人は、保険業界における透明性とコンプライアンス基準について懸念を表明した。
市場アナリストらは、度重なる監査指摘は、一部の保険会社における内部統制とコンプライアンス文化の弱点を示唆しており、株主をより高い財務リスクおよび業務リスクにさらす可能性があると述べている。
彼らは、監査意見の限定事項や強調事項の段落は必ずしも不正行為や差し迫った財政難を意味するものではないものの、指摘された問題は規制当局、投資家、および企業の取締役会による綿密な注意を必要とすると指摘した。
バングラデシュ証券取引委員会（BSEC）のスポークスマン、アブル・カラム氏は、同委員会が保険開発規制庁に対し、該当する法律および規制に従って、特定された企業に対する規制措置を講じるよう正式に要請すると述べた。
現在、バングラデシュでは82社の保険会社が事業を展開している。そのうち、生命保険と損害保険の両方を取り扱う58社が株式市場に上場している。
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Bangladesh News/Financial Express 20260603
https://today.thefinancialexpress.com.bd/stock-corporate/auditors-flag-financial-breaches-at-non-life-insurers-1780419378/?date=03-06-2026
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